1、問:核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?
答:納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前,持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關提交相關證明文件和資料,結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件,經稅務機關核準后,辦理注銷稅務登記手續(xù)。
2、問:出口退稅與當月報稅有關聯(lián)嗎?
答:按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定,生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額),未抵減完的部分予以退還。
3、問:關于報關成交方式為C&F的賬務處理?
答:借:應收賬款7500*6=45000 貸:收入7296*6=43776 貸:其他應付款204*6=1224 借:費用6776 借:其他應付款 1224 貸:其他應付款8000 2、運費的差額按照上述分錄。 3、建議申報的收入與賬務收入一致,可以在申報后期調整。 因為外貿企業(yè)的收入按照CIF或FOB價確認收入對于退稅影響不大,因此有的企業(yè)直接把報關單上的運保費計入費用。
4、如何沖記錯的帳?
答:出口退稅結轉不是這個憑證啊。 借:其他應收款-應收出口退稅 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 。和進項稅轉出無關。 出口進項稅轉出:借:成本 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 類似于這種增值稅的明細的調整,個人建議最好是紅字沖銷,否則本年發(fā)生的累計數就不是明細科目借方或貸方累計發(fā)生的金額,統(tǒng)計起來很麻煩,申報時也不好核對。
責任編輯:初曉微茫
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