流動性資源被準則定義為可隨時處置的價值的儲備，即：

　　●　報告主體處置該項資源后不會減少或破壞其經(jīng)營業(yè)務;

　　并且它具有以下特征之—：

　　●　可隨時轉化為等于或接近其賬面金額的確定數(shù)額的現(xiàn)金;

　　●　在活躍的市場中進行交易。

　　在流動性資源管理中的現(xiàn)金流入量包括：

　　●　從短期銀行存款中提款：

　　●　處置或兌現(xiàn)作為流動性資源持有的其他投資的現(xiàn)金流入量。

　　在流動性資源管理中的現(xiàn)金流出量包括：

　　●　將現(xiàn)金存入短期銀行存款：

　　●　為取得作為流動資源持有的其他投資的現(xiàn)金流出量。

　　每個主體都應說明其流動資源包括哪些內(nèi)容及該項政策變動情況。

　　報表附注

　　現(xiàn)金流量表必須帶有附注以提供更詳細的信息，使其更易于理解，并且有助于報表閱讀者理解現(xiàn)金流量與利潤的關系，以及企業(yè)的財務狀況自上一年度以來是如何變動的。

　　解釋現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量問題并非—夜之間出現(xiàn)的，它們是經(jīng)過長期積累形成的。分析歷史現(xiàn)金流量及過去一兩年的現(xiàn)金流量趨勢是十分有益的。

　　對它的分析可以由公司從利潤十獲取現(xiàn)金的能力開始，然后就現(xiàn)金管理中更廣泛的問題進行制定。尤其要注意的關鍵問題是：

　　●　企業(yè)從其經(jīng)營中產(chǎn)生出多少現(xiàn)金?

　　●　這些現(xiàn)金是否能滿足企業(yè)的需要?

　　●　能否對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量進行估計或預測用等級?

　　現(xiàn)金流量表的格式可以幫助報表使用者明確區(qū)分：

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