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計提所得稅費用會計分錄

來源:東奧會計在線 責(zé)編:旭哥|東奧教研專家 2020-07-01 14:50:06

精選回答

東奧初級會計職稱

2023-02-27 13:07:22

所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借:所得稅費用

 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費用計算公式:

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借:所得稅費用

 貸:遞延所得稅負債

借:遞延所得稅資產(chǎn)

 貸:所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式:

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄:

借:本年利潤

 貸:所得稅費用

相關(guān)內(nèi)容可查看:

所得稅費用是什么科目

所得稅費用的賬務(wù)處理

所得稅費用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

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