所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系
來源：東奧會(huì)計(jì)在線
責(zé)編：韓旭
2019-08-02 12:44:11
精選回答
所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅區(qū)別：
應(yīng)交所得稅是二級(jí)科目，一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無余額。
計(jì)算所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
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