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月末計算產(chǎn)品成本時盤點數(shù)量和賬面數(shù)量有差異應(yīng)該怎么處理？

來源：東奧會計在線責(zé)編：林泓宇2019-12-27 13:52:01

月末計算產(chǎn)品成本時盤點數(shù)量和賬面數(shù)量有差異應(yīng)該怎么處理？

月末計算產(chǎn)品成本時盤點數(shù)量和賬面數(shù)量有差異應(yīng)該怎么處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

做盤點調(diào)整，以實際數(shù)量為準(zhǔn)，盈虧要做賬務(wù)調(diào)整。

盤盈時應(yīng)當(dāng)沖減管理費用：

借：原材料(或庫存商品)

       貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

       貸：管理費用

盤虧時：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

       貸：原材料(或庫存商品)

查明盤虧原因是由員工過失造成的，

借：其他應(yīng)收款—XXX(過失人)

       貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

盤虧沒有責(zé)任人且損失不大時，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：

借：管理費用

       貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

盤虧沒有責(zé)任人但是損失較大時：

借：其他應(yīng)收款—保險公司

       營業(yè)外支出—非常損失

       貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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