計提繳納工資社保、公積金怎么做分錄？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-02-28 11:36:57
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職場陪伴【問題】計提繳納工資社保、公積金怎么做分錄？
【答案】
工資、社保、公積金會計分錄如下：
1、月末計提時：
（1）計提工資：
借：管理費用—工資
銷售費用—工資
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資（應發(fā)數(shù)）
（2）計提社保：公司承擔部分
借：管理費用—社保費
銷售費用—社保費
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費用—社保費
貸：應付職工薪酬—社保費（公司承擔部分）
（3）計提公積金：公司承擔部分
借：管理費用—公積金
銷售費用—公積金
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費用—公積金
貸：應付職工薪酬—公積金（公司承擔部分）
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬—工資（應發(fā)數(shù)）
貸：其他應付款—社保費（個人承擔部分）
—公積金（個人承擔部分）
應交稅費—應交個人所得稅（代扣個稅）
銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬—社保費（公司承擔部分）
其他應付款—社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、支付公積金時：
借：應付職工薪酬—公積金（公司承擔部分）
其他應付款—公積金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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