計提費用需要什么附件
計提所得稅費用需要附有稅收專用發(fā)票、收入證明、經(jīng)營活動資金來源證明,以及有關(guān)的稅務(wù)報表、憑證等。
所謂稅收專用發(fā)票就是企業(yè)依法領(lǐng)取的核定有效的普通發(fā)票,收入證明是企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)出具的由個人、單位收入的有關(guān)證明,經(jīng)營活動資金來源證明是企業(yè)對外購置費用進行核實,發(fā)票或收據(jù)應當能夠證明經(jīng)營活動來源的綜合證明文件;有關(guān)的稅務(wù)報表是企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定,按月報送的屬地稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)報表,包括利潤表、現(xiàn)金流量表等報表,還有憑證,憑證的種類多樣,如現(xiàn)金流量表憑證、應付稅金憑證、權(quán)益憑證等。
此外,企業(yè)在計提所得稅費用時還需要附有稅務(wù)機關(guān)出具的準予抵稅證明,申請優(yōu)惠政策所需的文件等。計提所得稅費用憑證多數(shù)情況下,還需要企業(yè)主動申報,及時向稅務(wù)機關(guān)報送,以便稅務(wù)機關(guān)核實核算。
計提費用是當月還是下月
計提有不同的細則,取決于所使用的會計準則和會計政策。一般情況下,待攤費用的計提有兩種主要方式: 1.本月開始計提:本月就開始計提待攤費用,則需要將待攤費用一次性確認到費用科目,并將其一次性分配到本月及以后的月份中,這就需要計算出本月的待攤費用附帶的計提金額。 2.下月開始計提:下月開始計提待攤費用,則需要窮盡一次性確認到費用科目中的所有待攤費用,但不會一次性地將所有費用分攤至本月及未來月份中,所以本月不會有計提金額出現(xiàn),只會將當月發(fā)生的待攤費用分攤到未來月份中。
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