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小規(guī)模納稅人退貨會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-10-28 10:00:20

小規(guī)模納稅人退貨會計分錄

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做與確認收入相反的會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(稅款)

         貸：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目(應(yīng)收或已收的價稅合計金額)

借：庫存商品

         貸：主營業(yè)務(wù)成本

小規(guī)模納稅人退回稅款怎么做賬

一、根據(jù)正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸：銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

      貸：銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

借：其他應(yīng)收款

      貸：營業(yè)外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

       貸：其他應(yīng)收款

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實物返利的會計分錄

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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