問題發(fā)票如何處理
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處理問題發(fā)票時，企業(yè)應(yīng)遵循以下步驟：
1.尚未抵扣：
如果發(fā)票尚未抵扣，可以退回給開票方，并要求其作廢后重新開具與真實情況對應(yīng)的發(fā)票。
2.當(dāng)月抵扣：
如果發(fā)票已經(jīng)抵扣，但還處于開票當(dāng)月，首先需要向企業(yè)所屬稅務(wù)機關(guān)申請作廢該問題發(fā)票的抵扣，并退回給開票方，要求其重新開具與真實情況對應(yīng)的發(fā)票。
3.已過抵扣當(dāng)月：
如果問題發(fā)票已經(jīng)抵扣且已過抵扣當(dāng)月，需要向稅務(wù)機關(guān)說明取得問題發(fā)票的原因，并補繳問題發(fā)票抵扣的稅款以及相應(yīng)的滯納金。
4.補開發(fā)票：
如果發(fā)票不合規(guī)，企業(yè)應(yīng)要求銷售方補開或換開合規(guī)的發(fā)票。如果無法補開或換開，企業(yè)應(yīng)提供能證實支出真實性的資料，如合同、協(xié)議、付款憑證等。
5.稅務(wù)機關(guān)檢查后的補救措施：
如果在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)取得而未取得發(fā)票或取得不合規(guī)發(fā)票，企業(yè)應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開或提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。
6.追補扣除：
對于以前年度的支出，如果因未取得合規(guī)憑證而沒有稅前扣除，在今年取得了符合條件的憑證，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度扣除，追補扣除年限不得超過五年。
請根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施，并咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問以獲得更具體的指導(dǎo)。
什么是問題發(fā)票
問題發(fā)票通常指的是在發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具和保管過程中存在違法違規(guī)行為的發(fā)票。這類發(fā)票可能包括以下幾種類型：
1.沒有開付款方全稱：發(fā)票上沒有正確填寫付款方的全稱，可能填寫錯誤或者使用企業(yè)簡稱代替。
2.變更品名：發(fā)票上商品或服務(wù)的名稱與實際提供的不符。
3.虛開發(fā)票：發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符，如虛報金額或數(shù)量。
4.假發(fā)票：偽造的發(fā)票，可能外觀上與真實發(fā)票相似，但細節(jié)上有差異。
5.發(fā)票類型錯誤：使用了錯誤的發(fā)票類型，如將增值稅普通發(fā)票誤開為增值稅專用發(fā)票。
不符合規(guī)定的發(fā)票不能用于企業(yè)所得稅的稅前扣除。
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