什么是問(wèn)題發(fā)票
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問(wèn)題發(fā)票通常指的是在發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管過(guò)程中存在違法違規(guī)行為的發(fā)票。
這類(lèi)發(fā)票可能包括以下幾種類(lèi)型：
1.沒(méi)有開(kāi)付款方全稱(chēng)：發(fā)票上沒(méi)有正確填寫(xiě)付款方的全稱(chēng)，可能填寫(xiě)錯(cuò)誤或者使用企業(yè)簡(jiǎn)稱(chēng)代替。
2.變更品名：發(fā)票上商品或服務(wù)的名稱(chēng)與實(shí)際提供的不符。
3.虛開(kāi)發(fā)票：發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符，如虛報(bào)金額或數(shù)量。
4.假發(fā)票：偽造的發(fā)票，可能外觀上與真實(shí)發(fā)票相似，但細(xì)節(jié)上有差異。
5.發(fā)票類(lèi)型錯(cuò)誤：使用了錯(cuò)誤的發(fā)票類(lèi)型，如將增值稅普通發(fā)票誤開(kāi)為增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
不符合規(guī)定的發(fā)票不能用于企業(yè)所得稅的稅前扣除。
有問(wèn)題發(fā)票怎么辦
處理問(wèn)題發(fā)票時(shí)，企業(yè)應(yīng)遵循以下步驟：
1.尚未抵扣：
如果發(fā)票尚未抵扣，可以退回給開(kāi)票方，并要求其作廢后重新開(kāi)具與真實(shí)情況對(duì)應(yīng)的發(fā)票。
2.當(dāng)月抵扣：
如果發(fā)票已經(jīng)抵扣，但還處于開(kāi)票當(dāng)月，首先需要向企業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)作廢該問(wèn)題發(fā)票的抵扣，并退回給開(kāi)票方，要求其重新開(kāi)具與真實(shí)情況對(duì)應(yīng)的發(fā)票。
3.已過(guò)抵扣當(dāng)月：
如果問(wèn)題發(fā)票已經(jīng)抵扣且已過(guò)抵扣當(dāng)月，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明取得問(wèn)題發(fā)票的原因，并補(bǔ)繳問(wèn)題發(fā)票抵扣的稅款以及相應(yīng)的滯納金。
4.補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：
如果發(fā)票不合規(guī)，企業(yè)應(yīng)要求銷(xiāo)售方補(bǔ)開(kāi)或換開(kāi)合規(guī)的發(fā)票。如果無(wú)法補(bǔ)開(kāi)或換開(kāi)，企業(yè)應(yīng)提供能證實(shí)支出真實(shí)性的資料，如合同、協(xié)議、付款憑證等。
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的補(bǔ)救措施：
如果在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)取得而未取得發(fā)票或取得不合規(guī)發(fā)票，企業(yè)應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)或提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
6.追補(bǔ)扣除：
對(duì)于以前年度的支出，如果因未取得合規(guī)憑證而沒(méi)有稅前扣除，在今年取得了符合條件的憑證，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)扣除年限不得超過(guò)五年。
請(qǐng)根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施，并咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)以獲得更具體的指導(dǎo)。
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