實(shí)際繳納的增值稅用哪個(gè)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-01-21 09:52:48

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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。

一般納稅人

當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅：使用 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當(dāng)月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅：使用 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 或 “應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未交或多交的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅額。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月少繳增值稅，在本月補(bǔ)繳時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”，貸記 “銀行存款”。

小規(guī)模納稅人

繳納增值稅時(shí)使用 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不涉及復(fù)雜的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和銷項(xiàng)稅額核算，其應(yīng)納稅額直接通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。當(dāng)小規(guī)模納稅人實(shí)際繳納增值稅時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”，貸記 “銀行存款”。

實(shí)際繳納的增值稅如何計(jì)算

一般納稅人

一般計(jì)稅方法

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)際繳納的增值稅就是按照這個(gè)公式算出的應(yīng)納稅額，在扣除減免稅額、加計(jì)抵減稅額等優(yōu)惠項(xiàng)目后的金額。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(特定情況下使用)

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率。實(shí)際繳納的增值稅就是按此公式計(jì)算得出的金額。

小規(guī)模納稅人

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率。實(shí)際繳納的增值稅以此公式計(jì)算。

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