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實際繳納增值稅的賬務(wù)處理是什么

來源:東奧會計在線責編:柳2025-01-21 09:57:12

實際繳納增值稅的賬務(wù)處理是什么

一般納稅人一般情況下,企業(yè)在申報期內(nèi)繳納當月的增值稅,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人一般不涉及進項稅額抵扣等復雜情況。

當小規(guī)模納稅人繳納增值稅時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

實際交增值稅的時候怎么記賬

一般納稅人

當月繳納當月的增值稅:使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅:使用 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 科目。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 或 “應(yīng)交稅費 - 預交增值稅” 明細科目轉(zhuǎn)入當月未交或多交的增值稅額,以及當月繳納以前期間未交的增值稅額。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月少繳增值稅,在本月補繳時,借記 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”,貸記 “銀行存款”。

小規(guī)模納稅人

繳納增值稅時使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目。因為小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法,不涉及復雜的進項稅額抵扣和銷項稅額核算,其應(yīng)納稅額直接通過 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。當小規(guī)模納稅人實際繳納增值稅時,借記 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”,貸記 “銀行存款”。

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