實際交增值稅的時候怎么記賬

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2025-01-23 10:53:11

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實際交增值稅的時候怎么記賬

一般納稅人

當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅：使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當(dāng)月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅：使用 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 科目。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 或 “應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未交或多交的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅額。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月少繳增值稅，在本月補繳時，借記 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”，貸記 “銀行存款”。

小規(guī)模納稅人

繳納增值稅時使用 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目。因為小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不涉及復(fù)雜的進(jìn)項稅額抵扣和銷項稅額核算，其應(yīng)納稅額直接通過 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。當(dāng)小規(guī)模納稅人實際繳納增值稅時，借記 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”，貸記 “銀行存款”。

實際繳納增值稅稅額是什么意思

實際繳納的增值稅是指企業(yè)或納稅人按照稅法規(guī)定的計稅方法和納稅期限，在經(jīng)過一系列的計算、扣除、減免等操作后，實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅金額。它是企業(yè)完成納稅義務(wù)的具體體現(xiàn)，反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)實際承擔(dān)的增值稅稅負(fù)。

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