去年多計提的工資費用今年怎么沖
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以前年度多計提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整，具體步驟如下：
會計分錄處理
沖回多計提的工資
借：應付職工薪酬
貸：以前年度損益調整
調整企業(yè)所得稅
若多計提工資導致多扣除成本費用，進而少交企業(yè)所得稅，需補提所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
若多計提工資未影響企業(yè)所得稅，此步驟可省略。
將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
調整盈余公積
根據企業(yè)凈利潤的變化情況，調整盈余公積。若凈利潤增加，補提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少，沖減盈余公積，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
以前年度多計提了職工薪酬怎么辦
以前年度多計提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整，具體步驟如下：
會計分錄處理
沖回多計提的工資
借：應付職工薪酬
貸：以前年度損益調整
調整企業(yè)所得稅
若多計提工資導致多扣除成本費用，進而少交企業(yè)所得稅，需補提所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
若多計提工資未影響企業(yè)所得稅，此步驟可省略。
將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
調整盈余公積
根據企業(yè)凈利潤的變化情況，調整盈余公積。若凈利潤增加，補提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少，沖減盈余公積，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
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