以前年度多計提了職工薪酬怎么辦
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以前年度多計提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行調(diào)整，具體步驟如下：
會計分錄處理
沖回多計提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整企業(yè)所得稅
若多計提工資導(dǎo)致多扣除成本費用，進而少交企業(yè)所得稅，需補提所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
若多計提工資未影響企業(yè)所得稅，此步驟可省略。
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整盈余公積
根據(jù)企業(yè)凈利潤的變化情況，調(diào)整盈余公積。若凈利潤增加，補提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少，沖減盈余公積，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
以前年度多計提的工資怎么沖回
以前年度多計提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行調(diào)整，具體步驟如下：
會計分錄處理
沖回多計提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整企業(yè)所得稅
若多計提工資導(dǎo)致多扣除成本費用，進而少交企業(yè)所得稅，需補提所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
若多計提工資未影響企業(yè)所得稅，此步驟可省略。
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整盈余公積
根據(jù)企業(yè)凈利潤的變化情況，調(diào)整盈余公積。若凈利潤增加，補提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少，沖減盈余公積，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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