采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題?
【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題?
【答案】
采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行環(huán)境相對比較薄弱。不少企業(yè)在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境上不夠重視,沒有有效地將內(nèi)部控制管理體系分解為控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息溝通與監(jiān)督這五個基本要素,關(guān)注的重點是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化以及相關(guān)流程的設(shè)計上,對于企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境卻不夠重視。
確切地講,就是企業(yè)管理者沒有意識到采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的戰(zhàn)略性作用,只是認為內(nèi)部控制依靠流程文件以及規(guī)章制度的約束就可以有效地發(fā)揮積極作用,而沒有考慮到內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境對于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施效果的影響,同時也忽視了對于員工勝任能力、采購人員道德價值觀念以及人力資源政策實務(wù)等相關(guān)因素。這些相應(yīng)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制影響因素確實都會在很大程度上制約著企業(yè)采購業(yè)務(wù)的有效性,在很大程度上制約采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實施效果。
企業(yè)管理者對于采購風(fēng)險的評估管理不足。不少企業(yè)的財務(wù)部門不能夠及時跟供應(yīng)商進行定期的賬務(wù)核對,常常只會在收到供應(yīng)商的對賬單之后才會對企業(yè)的賬務(wù)情況進行核對,這在很大程度上會導(dǎo)致企業(yè)管理者不能夠及時、準確地預(yù)測到相應(yīng)的采購風(fēng)險,采購部門風(fēng)險意識淡薄,同時對于采購風(fēng)險的應(yīng)對能力也相對較差,往往內(nèi)部控制執(zhí)行不到位,錯失風(fēng)險處理的最佳時機。
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