采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-09-19 09:36:34

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【問題】采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題？

采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題？

【答案】

采購業(yè)務內(nèi)部控制的執(zhí)行環(huán)境相對比較薄弱。不少企業(yè)在采購業(yè)務的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境上不夠重視，沒有有效地將內(nèi)部控制管理體系分解為控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息溝通與監(jiān)督這五個基本要素，關注的重點是采購業(yè)務內(nèi)部控制的優(yōu)化以及相關流程的設計上，對于企業(yè)采購業(yè)務的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境卻不夠重視。

確切地講，就是企業(yè)管理者沒有意識到采購業(yè)務內(nèi)部控制的戰(zhàn)略性作用，只是認為內(nèi)部控制依靠流程文件以及規(guī)章制度的約束就可以有效地發(fā)揮積極作用，而沒有考慮到內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境對于采購業(yè)務內(nèi)部控制實施效果的影響，同時也忽視了對于員工勝任能力、采購人員道德價值觀念以及人力資源政策實務等相關因素。這些相應的采購業(yè)務內(nèi)部控制影響因素確實都會在很大程度上制約著企業(yè)采購業(yè)務的有效性，在很大程度上制約采購業(yè)務內(nèi)部控制的實施效果。

企業(yè)管理者對于采購風險的評估管理不足。不少企業(yè)的財務部門不能夠及時跟供應商進行定期的賬務核對，常常只會在收到供應商的對賬單之后才會對企業(yè)的賬務情況進行核對，這在很大程度上會導致企業(yè)管理者不能夠及時、準確地預測到相應的采購風險，采購部門風險意識淡薄，同時對于采購風險的應對能力也相對較差，往往內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，錯失風險處理的最佳時機。