采購業(yè)務內(nèi)部控制的內(nèi)容？
就業(yè)咨詢
職場陪伴【問題】采購業(yè)務內(nèi)部控制的內(nèi)容？
【答案】
（一）采購業(yè)務職責分工
采購業(yè)務涉及采購、驗收、保管、付款、記錄等多個環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)內(nèi)部部門較多，為保證采購的商品、物資安全完整，價款及時與客戶正確結(jié)算，采購和付款要有明確的分工，特別是采購、驗收、付款和記錄要由不同的職能部門或人員負責。大宗采購要有競爭性報價，并將采購人員在各個業(yè)務口之間進行輪換。企業(yè)應當建立采購業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務的不相容職務相互分離、制約和監(jiān)督。
請購與審批崗位應相互分離，提出采購申請與批準采購申請相互獨立，以便加強對采購的控制。企業(yè)物品采購應由使用部門根據(jù)其需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負責人審批。
詢價與確定供應商崗位應相互分離（供應商的選擇與審批）企業(yè)應由采購部門和相關部門共同參與詢價程序及確定供應商，但是決定供應商的人員不能同時負責審批。
采購合同的審批、訂立與審核崗位應相互分離（采購合同的擬訂、審核與審批）采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出。企業(yè)應由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批。
批準請購與采購崗位應相互分離。批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。
采購、驗收與相關會計記錄崗位應相互分離（采購、驗收與相關記錄）驗收部門與財會部門相互獨立，保證按真實收到的商品、物資數(shù)額登記入賬。
企業(yè)采購、驗收與會計記錄工作職務應當分離，以保證采購數(shù)量的真實性，采購價格、質(zhì)量的合規(guī)性，采購記錄和會計核算的正確性。
付款的申請、審批與執(zhí)行崗位應相互分離付款的申請、審批與執(zhí)行的崗位要分離，應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)，以保證應付款項記錄的真實性、正確性。
企業(yè)付款的審批人與付款的執(zhí)行人職務應當分離，付款方式不恰當、執(zhí)行有偏差，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。
內(nèi)部檢查與相關的執(zhí)行、記錄崗位應相互分離，以保證內(nèi)部檢查的獨立性和有效性。
（二）采購與付款的授權(quán)和審批制度
企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務。有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團，業(yè)務采購權(quán)應當盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員進行定期崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益。企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同，下同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。企業(yè)的生產(chǎn)計劃部門一般會根據(jù)銷售訂單或?qū)︿N售預測及存貨要求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán)。企業(yè)對資本支出和租賃合同通常會特別授權(quán)，只容許特定人員提出請購。企業(yè)對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。采購合同的簽訂、采購款項的支付需經(jīng)有關授權(quán)人員審批。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
熱門問答
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號