采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些?
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【問題】采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些?
【答案】
采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請(qǐng)購活動(dòng),這也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn),從請(qǐng)購活動(dòng)開始,采購活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有:請(qǐng)購活動(dòng)授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制、采購與付款有關(guān)記錄控制和采購與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離控制。
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