勞務(wù)派遣如何開具全電發(fā)票？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-10-13 10:43:12

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【問題】勞務(wù)派遣如何開具全電發(fā)票？

勞務(wù)派遣如何開具全電發(fā)票？

【答案】

全電發(fā)票開具流程：納稅人登錄電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】模塊下顯示電子發(fā)票平臺(tái)中的【開票業(yè)務(wù)】和【稅務(wù)數(shù)字賬戶】功能模塊，功能菜單依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】，進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開具的二級(jí)首頁功能頁面，主要展示“數(shù)據(jù)概覽”、“發(fā)票填開”等、當(dāng)納稅人發(fā)生銷售行為，需要開具全電藍(lán)字發(fā)票時(shí)，通過該模塊可以開具發(fā)票。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開?！?/p>

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅[2016]47號(hào)）第一條第三款的規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

《增值稅發(fā)票開具指南》第收納章第五節(jié)第二條，納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

《增值稅發(fā)票開具指南》第三章第八節(jié)第一條納稅人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。