采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)總結(jié)心得

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-16 13:55:33

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采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)實(shí)踐加深了對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)。明白了審計(jì)員需要掌握的知識(shí)和技能,以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這次實(shí)踐不僅讓我提高了自己的職業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),還讓我更好地了解了公司的運(yùn)作和市場(chǎng)的變化,為以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我相信在未來(lái)的工作中,這些知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)會(huì)對(duì)我產(chǎn)生重要的幫助和支持。

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)流程

1.制定采購(gòu)計(jì)劃

(1)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)定期編制采購(gòu)計(jì)劃。

(2)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后提交采購(gòu)部門(mén)。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在)

2. 供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)

(1)對(duì)于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)審核，將通過(guò)審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單。

(2)及時(shí)對(duì)供應(yīng)商信息變更、更新。

(3)采購(gòu)部門(mén)只能向通過(guò)審核的供應(yīng)商采購(gòu)物品。

(4)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在)

3. 請(qǐng)購(gòu)商品和服務(wù)

(1)按使用部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。

(2)由于請(qǐng)購(gòu)單是來(lái)自各個(gè)部門(mén)的，所以無(wú)法連續(xù)編號(hào)。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在)

4. 編制訂購(gòu)單

(1)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)編制訂購(gòu)單。

(2)采購(gòu)部門(mén)詢價(jià)后確定供應(yīng)商，詢價(jià)與確定供應(yīng)商應(yīng)職責(zé)分離。(沒(méi)有職責(zé)分離，會(huì)導(dǎo)致詢價(jià)人員隨意確定供應(yīng)商)

(3)采購(gòu)信息管理員根據(jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的請(qǐng)購(gòu)單生成連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。

(4)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在、完整性)

5. 執(zhí)行采購(gòu)

(1)采購(gòu)自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，采購(gòu)業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”訂購(gòu)單信息，安排供應(yīng)商發(fā)貨。

(2)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在、完整性)

6.驗(yàn)收商品

(1)驗(yàn)收部門(mén)首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后盤(pán)點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞。

(2)驗(yàn)收部門(mén)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。

(3)驗(yàn)收人員應(yīng)將其中一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。

(4)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：存貨(存在、完整性)、應(yīng)付賬款(存在、完整性)

7. 儲(chǔ)存商品

(1)儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位職責(zé)分離。

(2)限制無(wú)關(guān)人員接近倉(cāng)庫(kù)。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：存貨(存在)

8. 確認(rèn)與記錄負(fù)債

(1)在記錄采購(gòu)交易前，財(cái)務(wù)部門(mén)需要檢查訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)發(fā)票是否一致。

(2)檢查無(wú)誤后，會(huì)計(jì)人員編制轉(zhuǎn)賬憑證/付款憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后登記賬簿。

(3)如果月末尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)需根據(jù)驗(yàn)收單和訂購(gòu)單暫估相關(guān)負(fù)債。

(4)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、存貨(存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?

9. 辦理付款

現(xiàn)以支票為例：

(1)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)支票。

(2)被授權(quán)簽發(fā)的人員，應(yīng)確定每張支票后附有已經(jīng)批準(zhǔn)的未付款憑單。

(3)不得簽發(fā)無(wú)記名或空白的支票。

10. 記錄現(xiàn)金、銀行存款支出

(1)會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查計(jì)入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性。

(2)由非出納人員獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：貨幣資金(存在、完整性)、應(yīng)付賬款(存在、完整性)

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