增值稅主要稅收風險有哪些
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增值稅的主要稅收風險包括以下幾個方面：
1.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)未繳增值稅或計稅方法適用錯誤風險 ：
企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)時，可能存在未計提增值稅或錯誤適用稅率的風險。例如，在“消費型增值稅”改革后購進且已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，應按一般計稅方法，自2019年4月1日起，依照13%稅率計算繳納增值稅。企業(yè)若將簡易計稅辦法計算的應納稅額與一般計稅辦法計算的銷項稅額混淆，可能會少繳增值稅。
2.廢棄物下腳料處置未按規(guī)定繳納增值稅風險 ：
企業(yè)在處置廢棄物下腳料時，可能存在未按規(guī)定繳納增值稅的風險。企業(yè)應確保這些收入被正確計入銷售額并繳納相應的增值稅。
3.土地增值稅預征環(huán)節(jié)風險 ：
收取預售款未按規(guī)定足額預繳土地增值稅風險 ：企業(yè)可能通過不開發(fā)票、利用收取定金等方式規(guī)避預繳稅款。
預繳土地增值稅適用預征率錯誤少繳稅款風險 ：企業(yè)可能未區(qū)分不同房產(chǎn)項目的預征率，全部按普通住宅的預征率預繳，導致少預繳土地增值稅。
收到銀行按揭款不及時確認收入風險 ：企業(yè)可能將銀行按揭款項以銀行貸款等名義記入“短期借款”賬戶，不計預收賬款，從而少繳稅款。
4.企業(yè)收回逾期包裝物押金未繳納增值稅風險 ：
企業(yè)在銷售產(chǎn)品時收取的出租出借包裝物押金，在規(guī)定時間內(nèi)未退還給購買方，未視同企業(yè)銷售收入的一部分，未繳納相應的增值稅稅款。這可能導致企業(yè)補繳稅款及繳納滯納金罰款。
5.混合銷售或兼營業(yè)務未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營 ：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率時，可能將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報，或?qū)⒒旌箱N售行為作為兼營業(yè)務處理，導致計稅方法混淆不清。
6.出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更 ：
出口企業(yè)申報出口退(免)稅后，若備案內(nèi)容發(fā)生變化，未及時辦理變更手續(xù)，可能導致退稅業(yè)務不符合規(guī)定。
7.增值稅發(fā)票管理風險 ：
用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票不真實合法 ：存在開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額 ：企業(yè)可能擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍、虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票或未按規(guī)定開具發(fā)票。
海關(guān)進口增值稅專用繳款書不真實合法 ：進口貨物品種、數(shù)量等與實際生產(chǎn)不匹配，或存在虛假的海關(guān)進口增值稅專用繳款書用于抵扣進項稅額。
8.稅收申報和記錄風險 ：
銷售收入未完整及時入賬 ：存在以貨易貨、以貨抵債、收入未記收入的情況，或銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入。
視同銷售行為未按規(guī)定計提銷項稅額 ：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，未計或少計應稅收入。
設有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，貨物移送未作銷售處理 ：將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，未作銷售處理。
企業(yè)應建立健全的稅務管理體系，通過合理規(guī)劃、定期審查、加強培訓等手段，確保稅務申報的準確性與合規(guī)性，避免上述風險的發(fā)生。
增值稅的主要稅收風險包括以下幾個方面：
1.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)未繳增值稅或計稅方法適用錯誤風險 ;2.廢棄物下腳料處置未按規(guī)定繳納增值稅風險 ;3.土地增值稅預征環(huán)節(jié)風險;4.企業(yè)收回逾期包裝物押金未繳納增值稅風險;5.混合銷售或兼營業(yè)務未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營;6.出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更;7.增值稅發(fā)票管理風險;8.稅收申報和記錄風險。
企業(yè)所得稅風險點有哪些
1.取得手續(xù)費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。2.確實無法支付的款項，未計入收入總額。3.違約金收入未計入收入總額。4.取得補貼收入，不符合不征稅收入條件的，長期掛往來款未計入收入總額。5.取得內(nèi)部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。6.用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入。7.外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入。8.集團公司收取的安全生產(chǎn)保證基金，扣除當年實際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后，余額(含利息)未確認收益，未并入應納稅所得額計算納稅。9.租金收入未按收入與費用配比原則確認收入。10.政策性搬遷收入扣除固定資產(chǎn)重置、改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額掛往來，未計入收入總額。
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