企業(yè)所得稅風險點有哪些
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1.取得手續(xù)費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。2.確實無法支付的款項，未計入收入總額。3.違約金收入未計入收入總額。4.取得補貼收入，不符合不征稅收入條件的，長期掛往來款未計入收入總額。5.取得內(nèi)部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。6.用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入。7.外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入。8.集團公司收取的安全生產(chǎn)保證基金，扣除當年實際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后，余額(含利息)未確認收益，未并入應納稅所得額計算納稅。9.租金收入未按收入與費用配比原則確認收入。10.政策性搬遷收入扣除固定資產(chǎn)重置、改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額掛往來，未計入收入總額。
增值稅風險納稅人認定條件
增值稅風險納稅人認定條件主要包括以下幾點：
1.企業(yè)未按時繳納稅款 ：包括逾期繳納稅款、故意隱瞞應納稅款額、錯誤或不完整填寫稅務聲明等。
2.企業(yè)發(fā)票問題 ：涉及非正常開具發(fā)票、涉嫌虛開發(fā)票、亂開發(fā)票、存在“買票送禮”行為等。
3.企業(yè)稅負異常 ：由于財務人員工作疏忽或缺乏必要的稅務知識，導致稅負忽高忽低，容易被國稅預警。
4.企業(yè)發(fā)票與“走逃企業(yè)”有關(guān) ：與“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得“異常憑證”。
5.企業(yè)未按時更新開票軟件或清卡報稅 。
6.企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址” ：如企業(yè)法人、財務人員、辦稅人員為同一人的情況。
7.企業(yè)存在不良信用記錄或涉及違法犯罪 ：如偷稅、逃稅、騙稅等行為，或存在欠稅、滯納金等問題。
8.企業(yè)經(jīng)營狀況不佳 ：如企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)營波動較大、連續(xù)虧損等。
9.企業(yè)財務數(shù)據(jù)異常 ：如財務報表數(shù)據(jù)不一致、銷售額與實際銷售額不符等。
10.企業(yè)納稅信用等級較低 ：如被評定為C級或D級。
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