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企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:柳2024-11-08 13:38:52

企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些

1.取得手續(xù)費(fèi)收入,未計(jì)入收入總額。如:代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入。2.確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng),未計(jì)入收入總額。3.違約金收入未計(jì)入收入總額。4.取得補(bǔ)貼收入,不符合不征稅收入條件的,長(zhǎng)期掛往來(lái)款未計(jì)入收入總額。5.取得內(nèi)部罰沒(méi)款,長(zhǎng)期掛往來(lái)款未計(jì)入收入總額。6.用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。7.外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。8.集團(tuán)公司收取的安全生產(chǎn)保證基金,扣除當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后,余額(含利息)未確認(rèn)收益,未并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。9.租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入。10.政策性搬遷收入扣除固定資產(chǎn)重置、改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額掛往來(lái),未計(jì)入收入總額。

增值稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人認(rèn)定條件

增值稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人認(rèn)定條件主要包括以下幾點(diǎn):

1.企業(yè)未按時(shí)繳納稅款 :包括逾期繳納稅款、故意隱瞞應(yīng)納稅款額、錯(cuò)誤或不完整填寫(xiě)稅務(wù)聲明等。

2.企業(yè)發(fā)票問(wèn)題 :涉及非正常開(kāi)具發(fā)票、涉嫌虛開(kāi)發(fā)票、亂開(kāi)發(fā)票、存在“買(mǎi)票送禮”行為等。

3.企業(yè)稅負(fù)異常 :由于財(cái)務(wù)人員工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí),導(dǎo)致稅負(fù)忽高忽低,容易被國(guó)稅預(yù)警。

4.企業(yè)發(fā)票與“走逃企業(yè)”有關(guān) :與“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來(lái),取得“異常憑證”。

5.企業(yè)未按時(shí)更新開(kāi)票軟件或清卡報(bào)稅 。

6.企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址” :如企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員為同一人的情況。

7.企業(yè)存在不良信用記錄或涉及違法犯罪 :如偷稅、逃稅、騙稅等行為,或存在欠稅、滯納金等問(wèn)題。

8.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳 :如企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大、連續(xù)虧損等。

9.企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常 :如財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致、銷售額與實(shí)際銷售額不符等。

10.企業(yè)納稅信用等級(jí)較低 :如被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。

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