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過去審計證據(jù)的方法

來源:東奧會計在線責編:柳2024-11-19 14:12:42

過去審計證據(jù)的方法

過去審計證據(jù)的方法主要包括以下幾種:

檢查:審計人員對被審計單位內部或外部生成的記錄或文件進行審查,或對資產(chǎn)進行實物審查。檢查的對象包括會計資料、被審計單位的承諾書、會議記錄、文件、合同等,以及審計人員編制的匯總表、調節(jié)表、分析表等。

監(jiān)督盤點:編制實物資產(chǎn)盤點清單和現(xiàn)金、有價證券盤點表,并由審計人員和被審計單位有關人員簽名,以確認實物的存在和數(shù)量。

觀察:審計人員察看相關人員正在從事的活動或實施的程序,并記錄觀察的事項、內容和結果。

查詢:審計人員以書面或口頭方式,向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息,并對答復進行評價。查詢的結果應注明查詢事項、內容、方法和結果。

函證:審計人員直接向第三方(被詢證者)獲取書面答復,以作為審計證據(jù)。書面答復可以采用紙質、電子或其他介質形式,并需要編制函證記錄,注明函證事項、范圍和回函結果。

計算:審計人員對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。

分析性復核:通過分析財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù),評估其一致性和異常情況,以發(fā)現(xiàn)潛在的問題或風險。

詢問:包括書面和口頭兩個形式,向被審計單位內部或外部的知情人員獲取信息。詢問的結果應注明詢問事項、內容、方法和結果。

外部調查:審計人員對與被審計單位有關的外部情況進行調查,以獲取額外的證據(jù)和信息。

重新計算:對記錄或文件中的數(shù)據(jù)重新計算,以驗證其準確性。

重新操作 :獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制,以評估其有效性和可靠性。

分析程序:對審計證據(jù)進行綜合分析和解釋,以評估其充分性和適當性,并幫助形成審計結論。

這些方法在過去被廣泛應用于各種審計場景,以確保審計結果的準確性和可靠性。建議在實際應用中,審計人員應根據(jù)具體情況和審計目標,靈活選擇和組合這些方法,以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

列舉獲取審計證據(jù)的八種方法

獲取審計證據(jù)的方法有多種,以下列舉了八種常用的方法:

1.審核:

審核是對被審計單位內部或外部生成的記錄或文件進行審查,以確認其真實性、完整性和準確性。

2.觀察:

觀察是指審計人員察看相關人員正在從事的活動或實施的程序,以了解操作流程和實際情況。

3.監(jiān)盤:

監(jiān)盤是審計人員對現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進行實地盤點,以確認其存在和數(shù)量。

4.訪談:

訪談是審計人員以書面或口頭方式,向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息的過程。

5.調查:

調查包括向被審計單位或相關單位和個人發(fā)送調查問卷、進行電話或當面詢問,以獲取必要的審計信息。

6.函證:

函證是審計人員向第三方(被詢證者)獲取書面答復,以確認某些事項的真實性和準確性。書面答復可以采用紙質、電子或其他介質形式。

7.計算:

計算是指審計人員對記錄或文件中的數(shù)據(jù)進行核對和計算,以驗證其準確性和完整性。

8.分析程序:

分析程序是審計人員通過對審計證據(jù)進行匯總、比較和趨勢分析,以評估被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

這些方法在獲取審計證據(jù)時具有不同的作用和適用范圍,審計人員應根據(jù)具體審計目標和事項,靈活運用這些方法,以確保證據(jù)的充分性和適當性。

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