銀行函證需要什么資料
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審計(jì)師出具的銀行詢(xún)證函原件：需加蓋被審計(jì)企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等，一般還需加蓋騎縫章。填寫(xiě)的信息應(yīng)包括銀行存款、借款、銷(xiāo)戶(hù)情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項(xiàng)等。
企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶(hù)余額、借款等金額信息。
銀行對(duì)賬單：用于核對(duì)并準(zhǔn)確填寫(xiě)函證中的銀行存款賬戶(hù)余額、賬戶(hù)類(lèi)型等信息，如存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
已開(kāi)立銀行賬戶(hù)清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶(hù)信息，確保函證范圍完整，包括零余額賬戶(hù)和本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)。
企業(yè)信用報(bào)告：了解企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債、擔(dān)保等情況，以便準(zhǔn)確填寫(xiě)函證中相關(guān)信息。
銀行函證程序流程是什么
銀行函證程序流程一般包括以下步驟：
準(zhǔn)備階段：
獲取相關(guān)資料：獲取銀行開(kāi)戶(hù)清單、銀行對(duì)賬單、企業(yè)信用報(bào)告、科目余額表(最末級(jí))、科目輔助余額表(如有)、余額調(diào)節(jié)表、借款合同、保證金開(kāi)立協(xié)議等。
核對(duì)銀行賬戶(hù)：將開(kāi)戶(hù)清單與賬面賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶(hù)，包括零余額賬戶(hù)以及本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)。注意開(kāi)戶(hù)清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶(hù)、外幣賬戶(hù)等，需額外關(guān)注。
核對(duì)余額：獲取被審計(jì)期間的銀行對(duì)賬單，與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對(duì)。如有差額，一般以對(duì)賬單余額發(fā)函。若科目余額表無(wú)法體現(xiàn)每個(gè)銀行賬戶(hù)余額，需獲取科目輔助余額表。
檢查其他事項(xiàng)：通過(guò)企業(yè)信用報(bào)告檢查是否存在貸款、理財(cái)、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項(xiàng)。如存在，要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報(bào)告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況，先進(jìn)行核實(shí)。
確認(rèn)銀行信息：查詢(xún)確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門(mén)名稱(chēng)、集中受理范圍、收件人、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話(huà)、投訴電話(huà)(如有)、郵寄地址、函證抬頭要求、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證、公告生效日期、公告鏈接等信息。
制作函證階段：
確定函證格式：根據(jù)銀行要求，選擇格式一或格式二。
填寫(xiě)函證內(nèi)容：包括銀行存款、銀行借款、期間內(nèi)注銷(xiāo)的銀行存款賬戶(hù)、委托貸款、擔(dān)保等 14 個(gè)科目及資金歸集(資金池或其他資金管理)賬戶(hù)具體信息。注意格式一不能留白;詢(xún)證 “注銷(xiāo)的銀行存款賬戶(hù)” 時(shí)務(wù)必填寫(xiě) “擬查詢(xún)的期間” 信息;手工填寫(xiě)需規(guī)范、清晰，采用不易涂改的簽字筆;對(duì)于無(wú)交易或余額但需銀行確認(rèn)的項(xiàng)目填 “無(wú)”，無(wú)需函證的項(xiàng)目或欄位用斜線(xiàn)劃掉。
蓋章：通常要蓋公章、法人章和財(cái)務(wù)章，多頁(yè)函證需加蓋騎縫章。要和被審計(jì)單位確認(rèn)好每個(gè)銀行賬號(hào)的預(yù)留印鑒。
發(fā)送函證階段：(現(xiàn)在大多數(shù)由事務(wù)所設(shè)立的函證中心發(fā)出詢(xún)證函)
選擇發(fā)送方式：可通過(guò)郵寄、現(xiàn)場(chǎng)提交(面函)或電子方式提交。郵寄時(shí)，需查看中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站查詢(xún)各銀行函證受理中心地址，確保地址準(zhǔn)確;現(xiàn)場(chǎng)提交時(shí)，要保持對(duì)詢(xún)證函的控制，確保遞交、交流信息、取得回函等環(huán)節(jié)不被被審計(jì)單位員工替代執(zhí)行;采用電子方式提交時(shí)，要確保系統(tǒng)兼容性和網(wǎng)絡(luò)安全，核實(shí)被詢(xún)證人員身份真實(shí)性。
填寫(xiě)回函聯(lián)系人信息：填寫(xiě)事務(wù)所的辦公地址或函證中心地址、函證中心聯(lián)系電話(huà)，并附上溫馨提示(含制作函證的聯(lián)系人電話(huà))，方便銀行在有問(wèn)題時(shí)聯(lián)系。
催收回函階段：關(guān)注回函進(jìn)度，及時(shí)通過(guò)電話(huà)、郵件等方式催收回函，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
接收與核對(duì)回函階段：
核實(shí)回函：收到銀行回函后，審計(jì)人員及時(shí)對(duì)回函內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核實(shí)。
處理差異：若回函存在不符情形，可能是企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)等原因，需查明不符原因，要求被審計(jì)單位提供余額調(diào)節(jié)表以及產(chǎn)生差異原因的相關(guān)證明文件。
記錄與報(bào)告：更新工作底稿，記錄相關(guān)證據(jù)，并在審計(jì)報(bào)告中披露函證過(guò)程及結(jié)果，根據(jù)情況進(jìn)行必要的審計(jì)調(diào)整。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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