企業(yè)注銷的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)里有存貨，因管理不善導(dǎo)致過(guò)期了，發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該怎么辦
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?企業(yè)注銷時(shí)倉(cāng)庫(kù)里有因管理不善導(dǎo)致過(guò)期的存貨，且發(fā)票已認(rèn)證抵扣，可以按照以下步驟進(jìn)行處理?：
1、企業(yè)所得稅作為資產(chǎn)損失處理?：過(guò)期存貨可以視為資產(chǎn)損失進(jìn)行處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的過(guò)期存貨損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。具體操作時(shí)，需要提供相關(guān)證據(jù)證明這些存貨確實(shí)因管理不善而過(guò)期，并且這些損失是實(shí)際發(fā)生的?。
2、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：由于過(guò)期存貨屬于非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即將這些進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中?。
3、賬務(wù)處理?：在財(cái)務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)的處理，沖減存貨成本和相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。具體操作如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存商品
借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?
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