填寫銀行函證需注意事項(xiàng)是什么
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填寫銀行函證時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：
函證基本信息
銀行信息準(zhǔn)確
銀行名稱：要與對(duì)賬單資料完全一致，必須使用銀行的全稱，包括支行、分行、營(yíng)業(yè)部等具體信息，如 “中國(guó)工商銀行股份有限公司 xx 支行”。
銀行地址：盡量詳細(xì)，精確到省、市、區(qū)、街道。對(duì)于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致。
函證抬頭：每家銀行要求不一樣，可能填分行、支行或函證中心等，需提前向銀行確認(rèn)。
函證內(nèi)容填寫
函證項(xiàng)目完整：應(yīng)涵蓋存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項(xiàng)等項(xiàng)目，不能遺漏重要信息。
銀行存款信息
賬戶名稱：填寫被審計(jì)單位在銀行開(kāi)戶的名稱。
銀行賬號(hào)：與銀行對(duì)賬單上的賬號(hào)保持完全一致。
幣種、賬戶余額：按照銀行對(duì)賬單或相關(guān)記錄準(zhǔn)確填寫。
利率：填寫函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，需在 “備注” 欄對(duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明。
賬戶類型：明確是基本戶、一般戶、專用賬戶、臨時(shí)賬戶等。
資金歸屬：如實(shí)填寫資金的歸屬情況，是否存在資金池等特殊安排。
起始日期和終止日期：對(duì)于定期存款或協(xié)定存款，需準(zhǔn)確填寫其起始日期和終止日期。
借款信息：按照函證基準(zhǔn)日的時(shí)點(diǎn)，填寫對(duì)應(yīng)借款賬戶的余額、借款期限、利率、抵(質(zhì))押品 / 擔(dān)保人等信息，確保與借款合同中的表述一致，必要時(shí)可與銀行提前確認(rèn)。
其他事項(xiàng)：對(duì)于委托貸款、擔(dān)保、未清償?shù)闹?、匯票等其他事項(xiàng)，也要根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)、準(zhǔn)確地填寫，如委托貸款需明確委托方、受托方、借款方等信息;擔(dān)保需說(shuō)明擔(dān)保方式、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人等。
函證格式與排版
遵循銀行要求：不同銀行對(duì)函證格式可能有特定要求，如《銀行函證工作操作指引》中規(guī)定的格式一、格式二，需提前通過(guò) “銀行區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)” 網(wǎng)站或各銀行官網(wǎng)查詢并按要求準(zhǔn)備。
字體字號(hào)等：原則上字號(hào)不小于五號(hào)、黑色、1.5 倍行距。如果采用紙質(zhì)詢證函進(jìn)行函證，來(lái)函信息通常情況下采用打印方式。
簽章與日期
蓋章準(zhǔn)確清晰：發(fā)函方應(yīng)加蓋被審計(jì)單位在銀行開(kāi)立賬戶的預(yù)留簽章，通常是公章、財(cái)務(wù)章、法人章中的一個(gè)或多個(gè)，具體根據(jù)銀行預(yù)留情況而定;對(duì)于多頁(yè)的函證，還需加蓋騎縫章，一般可用預(yù)留的公章或財(cái)務(wù)章。要保證蓋章清晰可識(shí)別，以便順利通過(guò)銀行的驗(yàn)印過(guò)程。
填寫日期：被審計(jì)單位應(yīng)在詢證函預(yù)留簽章處填寫日期，如遇印鑒變更等特殊情況，應(yīng)盡快在填寫日期前完成變更，確保函證流程順利推進(jìn)。
其他注意事項(xiàng)
扣款賬號(hào)：填寫用于支付函證費(fèi)用的賬號(hào)時(shí)，注意不能填寫外幣賬號(hào)、貸款戶、專戶賬號(hào)、資金監(jiān)管賬戶、保證金賬戶、農(nóng)民工工資專戶等無(wú)法用于扣款的賬戶，同時(shí)要確保被函證的賬戶有足夠的可扣款余額，否則需被審計(jì)單位去柜臺(tái)支付現(xiàn)金。
函證范圍：被審計(jì)單位本期所有銀行賬戶都要函證，包括零余額賬戶、久懸戶以及審計(jì)期間注銷的賬戶。
空項(xiàng)處理：函證中的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)完整填寫，沒(méi)有相關(guān)信息的項(xiàng)目應(yīng)填寫 “無(wú)”，不能劃斜杠或者空著。
銀行函證的作用是什么
提供可靠審計(jì)證據(jù)：銀行獨(dú)立于被審計(jì)單位，其提供的回函是從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)，比企業(yè)直接提供或從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠。能幫助審計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位銀行存款、借款等賬戶余額及相關(guān)交易的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，如通過(guò)函證可直接從銀行獲取公司在銀行賬戶的資金情況、貸款業(yè)務(wù)及擔(dān)保信息，確保審計(jì)中所使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，有效避免公司財(cái)務(wù)造假或隱瞞行為。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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