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填寫銀行函證需注意事項有哪些

來源:東奧會計在線責編:柳2025-01-03 14:13:29

填寫銀行函證需注意事項有哪些

填寫銀行函證時,需要注意以下事項:

函證基本信息

銀行信息準確

銀行名稱:要與對賬單資料完全一致,必須使用銀行的全稱,包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息,如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

銀行地址:盡量詳細,精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團公司的大量賬戶,需保持信息格式一致。

函證抬頭:每家銀行要求不一樣,可能填分行、支行或函證中心等,需提前向銀行確認。

函證內(nèi)容填寫

函證項目完整:應涵蓋存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等項目,不能遺漏重要信息。

銀行存款信息

賬戶名稱:填寫被審計單位在銀行開戶的名稱。

銀行賬號:與銀行對賬單上的賬號保持完全一致。

幣種、賬戶余額:按照銀行對賬單或相關(guān)記錄準確填寫。

利率:填寫函證基準日適用的年化利率,如簡單年化利率不適用,需在 “備注” 欄對具體利率或條款進行說明。

賬戶類型:明確是基本戶、一般戶、專用賬戶、臨時賬戶等。

資金歸屬:如實填寫資金的歸屬情況,是否存在資金池等特殊安排。

起始日期和終止日期:對于定期存款或協(xié)定存款,需準確填寫其起始日期和終止日期。

借款信息:按照函證基準日的時點,填寫對應借款賬戶的余額、借款期限、利率、抵(質(zhì))押品 / 擔保人等信息,確保與借款合同中的表述一致,必要時可與銀行提前確認。

其他事項:對于委托貸款、擔保、未清償?shù)闹?、匯票等其他事項,也要根據(jù)實際情況詳細、準確地填寫,如委托貸款需明確委托方、受托方、借款方等信息;擔保需說明擔保方式、擔保金額、被擔保人等。

函證格式與排版

遵循銀行要求:不同銀行對函證格式可能有特定要求,如《銀行函證工作操作指引》中規(guī)定的格式一、格式二,需提前通過 “銀行區(qū)塊鏈服務平臺” 網(wǎng)站或各銀行官網(wǎng)查詢并按要求準備。

字體字號等:原則上字號不小于五號、黑色、1.5 倍行距。如果采用紙質(zhì)詢證函進行函證,來函信息通常情況下采用打印方式。

簽章與日期

蓋章準確清晰:發(fā)函方應加蓋被審計單位在銀行開立賬戶的預留簽章,通常是公章、財務章、法人章中的一個或多個,具體根據(jù)銀行預留情況而定;對于多頁的函證,還需加蓋騎縫章,一般可用預留的公章或財務章。要保證蓋章清晰可識別,以便順利通過銀行的驗印過程。

填寫日期:被審計單位應在詢證函預留簽章處填寫日期,如遇印鑒變更等特殊情況,應盡快在填寫日期前完成變更,確保函證流程順利推進。

其他注意事項

扣款賬號:填寫用于支付函證費用的賬號時,注意不能填寫外幣賬號、貸款戶、專戶賬號、資金監(jiān)管賬戶、保證金賬戶、農(nóng)民工工資專戶等無法用于扣款的賬戶,同時要確保被函證的賬戶有足夠的可扣款余額,否則需被審計單位去柜臺支付現(xiàn)金。

函證范圍:被審計單位本期所有銀行賬戶都要函證,包括零余額賬戶、久懸戶以及審計期間注銷的賬戶。

空項處理:函證中的各項內(nèi)容應完整填寫,沒有相關(guān)信息的項目應填寫 “無”,不能劃斜杠或者空著。

銀行函證需要什么資料

審計師出具的銀行詢證函原件:需加蓋被審計企業(yè)的公章、預留印鑒章等,一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應包括銀行存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等。

企業(yè)科目余額表:幫助確定函證中涉及的賬戶余額、借款等金額信息。

銀行對賬單:用于核對并準確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息,如存在未達賬項,還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

已開立銀行賬戶清單:明確企業(yè)所有銀行賬戶信息,確保函證范圍完整,包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。

企業(yè)信用報告:了解企業(yè)在金融機構(gòu)的負債、擔保等情況,以便準確填寫函證中相關(guān)信息。

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