填寫銀行函證需注意事項有哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2025-01-03 14:13:29

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填寫銀行函證需注意事項有哪些

填寫銀行函證時，需要注意以下事項：

函證基本信息

銀行信息準(zhǔn)確

銀行名稱：要與對賬單資料完全一致，必須使用銀行的全稱，包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息，如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

銀行地址：盡量詳細(xì)，精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致。

函證抬頭：每家銀行要求不一樣，可能填分行、支行或函證中心等，需提前向銀行確認(rèn)。

函證內(nèi)容填寫

函證項目完整：應(yīng)涵蓋存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等項目，不能遺漏重要信息。

銀行存款信息

賬戶名稱：填寫被審計單位在銀行開戶的名稱。

銀行賬號：與銀行對賬單上的賬號保持完全一致。

幣種、賬戶余額：按照銀行對賬單或相關(guān)記錄準(zhǔn)確填寫。

利率：填寫函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡單年化利率不適用，需在 “備注” 欄對具體利率或條款進(jìn)行說明。

賬戶類型：明確是基本戶、一般戶、專用賬戶、臨時賬戶等。

資金歸屬：如實填寫資金的歸屬情況，是否存在資金池等特殊安排。

起始日期和終止日期：對于定期存款或協(xié)定存款，需準(zhǔn)確填寫其起始日期和終止日期。

借款信息：按照函證基準(zhǔn)日的時點，填寫對應(yīng)借款賬戶的余額、借款期限、利率、抵(質(zhì))押品 / 擔(dān)保人等信息，確保與借款合同中的表述一致，必要時可與銀行提前確認(rèn)。

其他事項：對于委托貸款、擔(dān)保、未清償?shù)闹?、匯票等其他事項，也要根據(jù)實際情況詳細(xì)、準(zhǔn)確地填寫，如委托貸款需明確委托方、受托方、借款方等信息;擔(dān)保需說明擔(dān)保方式、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人等。

函證格式與排版

遵循銀行要求：不同銀行對函證格式可能有特定要求，如《銀行函證工作操作指引》中規(guī)定的格式一、格式二，需提前通過 “銀行區(qū)塊鏈服務(wù)平臺” 網(wǎng)站或各銀行官網(wǎng)查詢并按要求準(zhǔn)備。

字體字號等：原則上字號不小于五號、黑色、1.5 倍行距。如果采用紙質(zhì)詢證函進(jìn)行函證，來函信息通常情況下采用打印方式。

簽章與日期

蓋章準(zhǔn)確清晰：發(fā)函方應(yīng)加蓋被審計單位在銀行開立賬戶的預(yù)留簽章，通常是公章、財務(wù)章、法人章中的一個或多個，具體根據(jù)銀行預(yù)留情況而定;對于多頁的函證，還需加蓋騎縫章，一般可用預(yù)留的公章或財務(wù)章。要保證蓋章清晰可識別，以便順利通過銀行的驗印過程。

填寫日期：被審計單位應(yīng)在詢證函預(yù)留簽章處填寫日期，如遇印鑒變更等特殊情況，應(yīng)盡快在填寫日期前完成變更，確保函證流程順利推進(jìn)。

其他注意事項

扣款賬號：填寫用于支付函證費用的賬號時，注意不能填寫外幣賬號、貸款戶、專戶賬號、資金監(jiān)管賬戶、保證金賬戶、農(nóng)民工工資專戶等無法用于扣款的賬戶，同時要確保被函證的賬戶有足夠的可扣款余額，否則需被審計單位去柜臺支付現(xiàn)金。

函證范圍：被審計單位本期所有銀行賬戶都要函證，包括零余額賬戶、久懸戶以及審計期間注銷的賬戶。

空項處理：函證中的各項內(nèi)容應(yīng)完整填寫，沒有相關(guān)信息的項目應(yīng)填寫 “無”，不能劃斜杠或者空著。

銀行函證需要什么資料

審計師出具的銀行詢證函原件：需加蓋被審計企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等，一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等。

企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶余額、借款等金額信息。

銀行對賬單：用于核對并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息，如存在未達(dá)賬項，還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

已開立銀行賬戶清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶信息，確保函證范圍完整，包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。

企業(yè)信用報告：了解企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債、擔(dān)保等情況，以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息。

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