生活服務(wù)業(yè)加計抵減如何納稅申報

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2025-04-01 14:04:34

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登錄電子稅務(wù)局，點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”菜單，在“資格信息報告”子項中找到“適用加計抵減政策的聲明”，進(jìn)入辦理頁面。

系統(tǒng)將根據(jù)填寫的信息自動生成《適用加計抵減政策的聲明》，請進(jìn)行預(yù)覽確認(rèn)，若需修改的，可點擊[上一步]進(jìn)行修改;確認(rèn)無誤的，點擊[提交]按鈕。

提交聲明后，申報增值稅申報表時，選擇增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)，在第6行、第7行(適用即征即退)的“本期發(fā)生額”中按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%(生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的5%)填寫，同時存在加計抵減的計提和調(diào)減的情形,應(yīng)分別填寫在“本期發(fā)生額”和“本期調(diào)減額”對應(yīng)欄次。

生活服務(wù)業(yè)加計抵減如何納稅調(diào)整

根據(jù)財政部會計司發(fā)布的關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理：實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。因此，該部分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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