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小規(guī)模企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額需要另外交稅嗎？

來源：東奧會計在線責編：于春2019-08-08 21:27:13

小規(guī)模企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額是要另外交稅的嗎？

小規(guī)模企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額需要另外交稅嗎？

尊敬的學員，您好：

首先，需要把小微企業(yè)優(yōu)惠和小規(guī)模增值稅免稅優(yōu)惠區(qū)分開，小規(guī)模不一定是小微企業(yè)，小微企業(yè)是就企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而小規(guī)模增值稅優(yōu)惠免征的是增值稅不是企業(yè)所得稅，不同地區(qū)免征城建教育三項附加，如果小規(guī)模企業(yè)符合小型微利企業(yè)，也可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

代開增值稅都是需要繳稅的，沒有免征一說。

1．如果月度未超10萬，季度未超30萬，就代開票部分繳納增值稅，其余提供銷售貨物勞務服務等未超免征。

2．若月度超過10萬季度未超30萬，實行季報增值稅的免征。

3．若代開和普票不含稅金額合計季度超過30萬，全額征稅。

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。


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