個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？稅款怎么算？向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-02-14 09:38:44

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【問題】老師，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅？稅款怎么算？要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？稅款怎么算？向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

【答案】

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及個(gè)人所得稅和印花稅。

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的稅目為：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）×20%。合理費(fèi)用指的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的相關(guān)稅費(fèi)，如印花稅、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

（1）以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（2）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（3）通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備“繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人”情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（4）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；

（5）除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要向稅務(wù)局報(bào)送如下資料：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（或是合同）；

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的身份證明；

（3）按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，需要提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告；

（4）計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明資料；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)

2. 印花稅納稅申報(bào)稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

印花稅=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率=股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)×0.5‰