個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？可以登記為一般納稅人嗎？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？可以登記為一般納稅人嗎？
【答案】
1.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司的區(qū)別
形式 | 責(zé)任承擔(dān) | 法人資格 |
個(gè)體工商戶 | 無(wú)限責(zé)任 | 不具有 |
個(gè)人獨(dú)資企業(yè) | 無(wú)限責(zé)任 | 不具有 |
一人有限責(zé)任公司 | 有限責(zé)任（出資額為限） | 具有 |
（1）個(gè)體工商戶
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，不具備法人資格。
（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。
（3）一人有限責(zé)任公司
根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限公司以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。具有法人資格。
2.個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)就其經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
| 個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用） | ||
| 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） |
| 1 | 不超過(guò)30000元的 | 5 |
| 2 | 超過(guò)30000元至90000元的部分 | 10 |
| 3 | 超過(guò)90000元至300000元的部分 | 20 |
| 4 | 超過(guò)300000元至500000元的部分 | 30 |
| 5 | 超過(guò)500000元的部分 | 35 |
| 注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。 | ||
3.個(gè)體戶可以登記為一般納稅人。納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
4.小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)），增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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