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屬于增值稅小規(guī)模納稅人的建筑公司,異地銷售額如何繳納增值稅?

來源:東奧會計在線責(zé)編:東奧實操2023-03-09 15:59:29

【問題】A市一家小型建筑公司,在B市和C市都有建筑項目,屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。公司2023年一季度預(yù)計銷售額60萬元,其中在B市的建筑項目銷售額40萬元,在C市的建筑項目銷售額20萬元,應(yīng)如何繳納增值稅?

屬于增值稅小規(guī)模納稅人的建筑公司,異地銷售額如何繳納增值稅?

【答案】

你公司2023年一季度銷售額60萬元,超過了30萬元,因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策,在機構(gòu)所在地A市可享受減按1%征收率征收增值稅政策。在建筑服務(wù)預(yù)繳地B市實現(xiàn)的銷售額40萬元,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;在建筑服務(wù)預(yù)繳地C市實現(xiàn)的銷售額20萬元,無需預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第一條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。第九條規(guī)定,按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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