收到保證金需要開發(fā)票嗎?
保證金一般不用開發(fā)票,因為后期可能會退還,會先計入其他應付款中。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,后期銷售方向購買方收取的保證金因為某些原因不退的話,比如發(fā)生銷售行為,發(fā)生了增值稅納稅義務,銷售方收取的保證金逾期不再退還,屬于增值稅價外費用,需要按適用稅率開具發(fā)票繳納增值稅;
如果銷售行為最終沒有發(fā)生,也就是沒有發(fā)生經(jīng)營活動,沒有發(fā)生增值稅納稅義務,收取與銷售行為無關的款項不屬于價外費用,不需要繳納增值稅,不需要開具發(fā)票。
保證金的賬務處理
·付款方的賬務處理
1.支付保證金
借:其他應收款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2.收到退還保證金
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應收款
3.保證金無法退回
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款
·收款方的賬務處理
1.收到保證金時
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應付款
2.退還保證金時
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3.保證金無法退回時
借:其他應付款
貸:營業(yè)外收入
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