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收到保證金需要開發(fā)票嗎？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2024-01-05 09:35:31

收到保證金需要開發(fā)票嗎？

保證金一般不用開發(fā)票，因為后期可能會退還，會先計入其他應付款中。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，后期銷售方向購買方收取的保證金因為某些原因不退的話，比如發(fā)生銷售行為，發(fā)生了增值稅納稅義務，銷售方收取的保證金逾期不再退還，屬于增值稅價外費用，需要按適用稅率開具發(fā)票繳納增值稅；

如果銷售行為最終沒有發(fā)生，也就是沒有發(fā)生經(jīng)營活動，沒有發(fā)生增值稅納稅義務，收取與銷售行為無關的款項不屬于價外費用，不需要繳納增值稅，不需要開具發(fā)票。

保證金的賬務處理

·付款方的賬務處理

1.支付保證金

借：其他應收款

    貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2.收到退還保證金

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    貸：其他應收款

3.保證金無法退回

借：營業(yè)外支出

    貸：其他應收款

·收款方的賬務處理

1.收到保證金時

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    貸：其他應付款

2.退還保證金時

借：其他應付款

    貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3.保證金無法退回時

借：其他應付款

    貸：營業(yè)外收入

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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