收到保證金需要開(kāi)發(fā)票嗎？
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保證金一般不用開(kāi)發(fā)票，因?yàn)楹笃诳赡軙?huì)退還，會(huì)先計(jì)入其他應(yīng)付款中。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，后期銷售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的保證金因?yàn)槟承┰虿煌说脑?，比如發(fā)生銷售行為，發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，銷售方收取的保證金逾期不再退還，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，需要按適用稅率開(kāi)具發(fā)票繳納增值稅；
如果銷售行為最終沒(méi)有發(fā)生，也就是沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒(méi)有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，收取與銷售行為無(wú)關(guān)的款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅，不需要開(kāi)具發(fā)票。
保證金的賬務(wù)處理
·付款方的賬務(wù)處理
1.支付保證金
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
2.收到退還保證金
借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)收款
3.保證金無(wú)法退回
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款
·收款方的賬務(wù)處理
1.收到保證金時(shí)
借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)付款
2.退還保證金時(shí)
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
3.保證金無(wú)法退回時(shí)
借：其他應(yīng)付款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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