進項稅額計算公式

來源：東奧會計在線責編：柳2024-07-08 14:48:31

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進項稅額計算公式

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

進項稅額轉出會計分錄

一般情況下分錄是這樣寫的：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

各種情況下的會計處理：

(1)用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：

借：在建工程

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(4)企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

(5)短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔的，其會計處理：

借：其他應收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

【注意】購入的貨物用于企業(yè)外部。比如企業(yè)將購買的貨物用于投資、提供給其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。在這種情況下，貨物雖然沒有增值，但其價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動。由于貨物已經(jīng)離開企業(yè)，其價值已經(jīng)實現(xiàn)，盡管沒有作為銷售處理，但應視同銷售，按其價格確認增值額，并確認銷項稅額，不屬于進項稅額轉出科目核算范圍。

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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