賬實不符怎么處理
賬實不符的處理方法取決于具體情況,以下是一些常見的處理步驟:
銀行存款日記賬與銀行對賬單不符:
核對銀行存款日記賬與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單,查明實有數(shù)額。
確定差異原因,可能是記賬錯誤或未達賬項。
編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。
債權(quán)債務(wù)明細賬與對方單位賬面記錄不符:
發(fā)函詢證對方單位,核對記錄。
編制往來款項對賬單,對方單位核對后退回確認。
編制往來款項清查表,歸類處理不相符的款項。
財產(chǎn)物資明細賬余額與實有數(shù)額不符:
盤點各項財產(chǎn)物資,填制盤存單。
核對賬面余額與盤點結(jié)果,確認盤盈盤虧數(shù)。
編制實存與賬存的對比表,作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。
現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不符:
實地盤點確定庫存現(xiàn)金實存數(shù)。
核對現(xiàn)金日記賬賬面余額,查明賬實是否相符及盈虧情況。
現(xiàn)金盤虧處理:
庫存現(xiàn)金盤虧:借記待處理財產(chǎn)損溢,貸記庫存現(xiàn)金。
批準處理后:借記其他應(yīng)收款或管理費用,貸記待處理財產(chǎn)損溢。
庫存盤盈盤虧處理:
存貨盤盈:借記原材料等,貸記待處理財產(chǎn)損溢。
批準處理后:借記待處理財產(chǎn)損溢,貸記管理費用。
存貨盤虧:借記待處理財產(chǎn)損溢,貸記原材料等。
根據(jù)盤虧原因,進行相應(yīng)轉(zhuǎn)賬處理。
對于賬外銷售存貨等違法行為,可能會面臨罰款等行政處罰。
賬實不符違反了哪條會計準則
賬實不符違反了《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定。具體來說,根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條和第三十四條的規(guī)定,企業(yè)單位在財務(wù)核算中應(yīng)保證賬務(wù)核算的結(jié)果與實際情況相符,即賬實相符。如果出現(xiàn)賬實不符的情況,則違反了企業(yè)財務(wù)核算制度和國家稅法的有關(guān)規(guī)定。
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說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。