增值稅計算公式
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-04-09 16:33:03
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【一般計稅方法】應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率；進項稅額=購進貨物/服務支付金額×適用稅率
【簡易計稅方法】應納稅額=銷售額×征收率(不得抵扣進項稅額)
1.稅率適用規(guī)則：貨物銷售普遍適用13%稅率，交通運輸、建筑服務適用9%，現(xiàn)代服務業(yè)適用6%，出口貨物適用零稅率。征收率分為3%(小規(guī)模納稅人)、5%(不動產(chǎn)租賃等特定業(yè)務)。
2.銷售額需換算為不含稅價：含稅銷售額÷(1+稅率/征收率)
3.進項稅額抵扣需取得合法抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等)，且需符合稅法規(guī)定的抵扣范圍
4.特殊情形處理：留抵退稅制度允許符合條件的進項留抵稅額申請退還，進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×稅率
5.小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額≤500萬元，超過須登記為一般納稅人
實操要點：準確區(qū)分應稅行為的適用稅率，及時認證進項發(fā)票，注意加計抵減等稅收優(yōu)惠政策的適用條件，按期完成增值稅申報和稅款繳納。
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