銷(xiāo)售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)
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銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制
1.建立明確的職責(zé)分工
(1)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用與銷(xiāo)售相互獨(dú)立。防止信用風(fēng)險(xiǎn)：
(2)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用與發(fā)貨開(kāi)票相互獨(dú)立：
(3)發(fā)送貨物與開(kāi)票相互獨(dú)立：
(4)發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立：
(5)收取貨款與營(yíng)業(yè)收人、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立：
(6)批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(7)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立;
(8)編制和寄送客戶(hù)對(duì)賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(9)執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立。
2.信息傳遞程序控制
建立健全銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，要求管理當(dāng)局對(duì)于相關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制。
這些控制包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨(dú)立檢查、實(shí)物控制、定期寄出對(duì)賬單。
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