個(gè)體戶個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查重點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-07-30 15:44:20

熱門崗位

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

不設(shè)賬簿或賬目混亂，未達(dá)建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶未建立輔助賬簿，可能導(dǎo)致成本無(wú)法稅前扣除，還可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額，甚至被認(rèn)定為收入不實(shí)，觸發(fā)偷稅嫌疑。

長(zhǎng)期零申報(bào)或免稅不申報(bào)，可能被認(rèn)定為隱匿收入，構(gòu)成偷稅;混淆經(jīng)營(yíng)所得與綜合所得逃避個(gè)稅，需合并補(bǔ)稅，若故意逃避累進(jìn)稅率，構(gòu)成偷稅。

私戶收款隱匿收入，違反“不列、少列收入”的偷稅要件;公私財(cái)產(chǎn)混同，將家庭開支計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本，不得扣除。

違規(guī)扣除業(yè)主工資，虛增成本需納稅調(diào)增，長(zhǎng)期操作按偷稅論處;惡意利用免稅額度，如季度開票額人為控制在30萬(wàn)元臨界點(diǎn)，或連續(xù)注銷重設(shè)個(gè)體戶避稅，可能被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，喪失免稅資格。

檢查重點(diǎn)：

查看賬目是否清晰、完整，憑證是否真實(shí)、合法、有效，有無(wú)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等行為。

核對(duì)納稅申報(bào)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是否相符，是否存在虛假申報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)等情況，特別是長(zhǎng)期零申報(bào)或免稅不申報(bào)的個(gè)體戶。

關(guān)注經(jīng)營(yíng)資金是否通過(guò)公戶或備案?jìng)€(gè)人卡收支，有無(wú)私戶收款隱匿收入、公私財(cái)產(chǎn)混同的情況，通過(guò)央行大額交易報(bào)告比對(duì)商戶收款碼流水。

核實(shí)成本費(fèi)用扣除是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)扣除業(yè)主工資、虛列成本費(fèi)用等問(wèn)題;檢查是否正確享受稅收優(yōu)惠政策，有無(wú)惡意利用免稅額度等濫用稅收優(yōu)惠的行為。

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