現(xiàn)金流量分析之現(xiàn)金流中的投資影響

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-11-13 16:01:56

現(xiàn)如今許多企業(yè)把投資作為了一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)來發(fā)展，因?yàn)橥顿Y除了可以直接實(shí)現(xiàn)盈利以外，還可以對企業(yè)發(fā)展起到很大作用。例如購買固定資產(chǎn)等投資行為，可以為企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)奠定基礎(chǔ)；企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資或債權(quán)性投資，可以為企業(yè)對外擴(kuò)張和發(fā)展進(jìn)行有效的幫助。而我們會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中常涉及的以盈利為目的的投資，多數(shù)是企業(yè)利用閑置的貨幣資金，進(jìn)行相應(yīng)的短期投資。

1．現(xiàn)金流的出入

現(xiàn)金流量中的投資活動(dòng)，并不是一成不變的。每個(gè)月涉及到一項(xiàng)投資的業(yè)務(wù)，其現(xiàn)金流量都需要進(jìn)行詳盡的調(diào)整。例如購買土地使用權(quán)、買設(shè)備、出售舊機(jī)器等行為，都是其現(xiàn)金流量的來源。那么哪些投資活動(dòng)會(huì)影響現(xiàn)金的流入和流出呢？

流入：收回投資所收到的現(xiàn)金；取得投資收益所收到現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額等。

流出：購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；投資支付現(xiàn)金等。

2．凈額異常的兩種情況

凈額有時(shí)出現(xiàn)異常，一般分為兩種情況：

凈額為負(fù)時(shí)，很有可能是企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模，投入了大量資金，從而導(dǎo)致投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量無法彌補(bǔ)。

凈額為正時(shí)，很可能是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，進(jìn)而處理了固定資產(chǎn)或者持有的長期投資等，或者是企業(yè)投資回收的資金比現(xiàn)金流出要多。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，主營業(yè)務(wù)早已不是企業(yè)唯一的盈利手段。但是身為財(cái)務(wù)人員，我們應(yīng)該學(xué)會(huì)以發(fā)展的眼光看問題，要知道暫時(shí)的高收益不代表是好事，一時(shí)的虧損不一定是壞處。所以在日常工作中，我們不要片面的看數(shù)量變化，而應(yīng)該透過表面看本質(zhì)，善于分析其問題所在。

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