企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備工作全解析

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2019-12-17 17:06:04

最近，個人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光，但需要匯算清繳的可不只是個人所得稅。隨著年末的到來，企業(yè)所得稅匯算清繳也處理在即，那么，在會計實務(wù)中，企業(yè)所得稅匯算清繳需要做好哪些準(zhǔn)備工作呢？

一、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)處理時間

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

也就是說，一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。

二、可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕63號）規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”

根據(jù)該條規(guī)定，如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費、成本及費用支出、管理費用、財務(wù)費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。

溫馨提示：雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告，但這兩項報告有利于調(diào)高申報的準(zhǔn)確性。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準(zhǔn)備工作

為了能夠更好的進行匯算清繳，財務(wù)人員從現(xiàn)在開始就要做好準(zhǔn)備了，但具體都該準(zhǔn)備些什么呢？

1．資產(chǎn)盤點，如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。

2．需要稅前扣除的以前年度應(yīng)扣未扣支出需提前備案。

3．對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。

4．檢查成本及費用憑證及票據(jù)，需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否則不允許稅前扣除，因此，缺失的需補全，有問題的需更換。

溫馨提示：小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。