增值稅的繳納問題整理

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-09-11 14:07:01

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企業(yè)只要涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的往來，往往會牽扯到稅務(wù)問題。相對于企業(yè)所得稅來說，增值稅的涉及范圍要更加廣泛：購買車票，購買不動產(chǎn)以及提供服務(wù)等，都需要考慮增值稅的問題。增值稅問世以來，便在不斷的深化改革，各行各業(yè)的財稅問題也會隨之出現(xiàn)變動。那么關(guān)于增值稅繳納，又有哪些問題值得注意呢？

增值稅的繳納問題整理

問：甲公司是乙公司在境外的全資子公司，甲公司無償借款給乙公司，請問乙公司需要代扣代繳增值稅嗎？

答：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。按照上述規(guī)定，乙公司不需代扣代繳增值稅。

問：我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅？

問：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè)，4月份收入沒有超過30萬元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。?

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅；如果4-6月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

在增值稅繳納時，經(jīng)常會出現(xiàn)許多問題。我們需要做的就是根據(jù)不同的情形和政策，分別進(jìn)行不同的處理。

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會計(jì)在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

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