增值稅的繳納問題整理
企業(yè)只要涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的往來,往往會牽扯到稅務(wù)問題。相對于企業(yè)所得稅來說,增值稅的涉及范圍要更加廣泛:購買車票,購買不動產(chǎn)以及提供服務(wù)等,都需要考慮增值稅的問題。增值稅問世以來,便在不斷的深化改革,各行各業(yè)的財稅問題也會隨之出現(xiàn)變動。那么關(guān)于增值稅繳納,又有哪些問題值得注意呢?
問:甲公司是乙公司在境外的全資子公司,甲公司無償借款給乙公司,請問乙公司需要代扣代繳增值稅嗎?
答:《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第三條規(guī)定,自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。按照上述規(guī)定,乙公司不需代扣代繳增值稅。
問:我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人,2019年4月在異地從事建筑工程,4月份收入12.8萬元,請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?
問:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第一條和第六條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè),4月份收入沒有超過30萬元,當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。?
如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元,應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;如果4-6月未超過30萬元,仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
在增值稅繳納時,經(jīng)常會出現(xiàn)許多問題。我們需要做的就是根據(jù)不同的情形和政策,分別進(jìn)行不同的處理。
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