開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2020-01-08 13:21:05

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申報(bào)納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，增值稅的納稅申報(bào)更是重中之重。與增值稅納稅申報(bào)息息相關(guān)的自然是增值稅發(fā)票，那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，當(dāng)企業(yè)開具紅字增值稅發(fā)票時(shí)，該如何填寫增值稅納稅申報(bào)表呢？

開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

問：我公司是一般納稅人，對外出租機(jī)電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答：《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計(jì)入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)列次。

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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