4月納稅申報期延長至18日
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職場陪伴2025年4月申報納稅期限順延至4月18日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報!根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第2號)的規(guī)定，自2025年2月1日起，調(diào)整《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料填寫說明。
1.注意！增值稅納稅申報有變化
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第2號)的規(guī)定，自2025年2月1日起，調(diào)整《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料填寫說明。
稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供適用增值稅征稅政策的出口貨物信息數(shù)據(jù)歸集服務(wù)。納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物，在辦理增值稅納稅申報時，登錄全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局，完成出口貨物信息數(shù)據(jù)的用途確認。從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅人在出口貨物信息數(shù)據(jù)用途確認時，需要填報對應(yīng)出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額。
2.享受集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的，按時提交申請
《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作的通知》(發(fā)改高技〔2025〕385號)明確，申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2025年3月31日至4月18日在信息填報系統(tǒng)(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申請。2024年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策(進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外)，2025年需重新申報。列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，可自行判斷是否符合條件。如符合條件，在預(yù)繳申報時可先行享受優(yōu)惠，年度匯算清繳時，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補繳稅款，依法不加收滯納金。
3.2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行中
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第1號)明確，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》的部分表單和填報說明進行修訂。本次修訂主要涉及8張表單，其中取消2張表單、修訂6張表單。此外，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報說明進行同步調(diào)整。
填報要點：
● 2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳合集
4.增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%，2025年繼續(xù)執(zhí)行
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)以及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)相關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
5.季度預(yù)繳關(guān)注小微企業(yè)所得稅政策
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)以及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)相關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，若按相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
政策來源于：中國稅務(wù)報公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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