建筑業(yè)小規(guī)模納稅人跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)常見問答
就業(yè)咨詢
職場陪伴建筑業(yè)小規(guī)模納稅人跨區(qū)域經(jīng)營時(shí)，涉稅問題常令人困惑。從預(yù)繳稅款到發(fā)票開具，從申報(bào)流程到政策適用，各地稅規(guī)差異與操作細(xì)節(jié)頻現(xiàn)疑問。本文梳理以下問題，以問答形式解析實(shí)務(wù)難點(diǎn)，助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，輕松應(yīng)對跨區(qū)域涉稅挑戰(zhàn)。
1、季銷售額未超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，是否需要預(yù)繳增值稅?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定：
應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
2、小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過10萬，是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款?
答：不需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款。
3、預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額?如提供建筑服務(wù)，是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過10萬還是扣除前的金額確認(rèn)?
答：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。
如納稅人提供建筑服務(wù)，按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額，以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策。
4、建筑行業(yè)納稅人經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定預(yù)繳稅款時(shí)實(shí)現(xiàn)的收入?納稅人需要自行據(jù)實(shí)判定并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)嗎?
答：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的納稅人，在預(yù)繳時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》。納稅人應(yīng)對其填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并在該表格中“聲明”欄簽字確認(rèn)。
5、一個(gè)建筑企業(yè)在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目不超10萬，但是月總銷售額超10萬，以哪個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)?
答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元。
6、A公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2024年4月在異地從事建筑工程，4月份收入8.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?
答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號)規(guī)定：
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
案例解析
A公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，4月份收入沒有超過30萬元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
如果A公司4-6月在工程所在地的
建筑工程收入超過30萬元
應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;
如果4-6月未超過30萬元
仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
政策來源于：天津稅務(wù)公眾號
25年【會計(jì)高手】系列直播課程來啦！財(cái)務(wù)小白、實(shí)操進(jìn)階都能學(xué)！
實(shí)操技能&資格證書！跨考雙證上崗，讓你雙向提升職場核心競爭力！
25年實(shí)操新課搶先學(xué)，暢聽班低至￥250/期呦！
說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號