12366熱點問題解答——2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳熱點問題
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職場陪伴企業(yè)所得稅匯算清繳工作已進入關鍵階段，這一法定申報程序不僅是對企業(yè)年度財務數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性核驗，更是企業(yè)精準適用稅收政策的重要實踐。在收入確認、成本列支、稅收優(yōu)惠適用等涉稅事項處理過程中，任何環(huán)節(jié)的疏漏都可能引發(fā)潛在的稅務合規(guī)風險。本文將圍繞匯算清繳核心政策要點展開專業(yè)解析，助力企業(yè)規(guī)范完成年度企業(yè)所得稅申報工作，有效防控稅務風險。
一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內容是什么？小型微利企業(yè)匯算清繳如何填寫企業(yè)所得稅年度申報表？
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 三、我企業(yè)設立不具有法人資格分支機構，應該如何匯總計算判斷是否符合小型微利企業(yè)條件？ 根據(jù)《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
政策來源于：黑龍江稅務公眾號
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