注意！個(gè)人所得稅年度匯算常見補(bǔ)稅情形

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-06-16 16:12:29

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2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算將于本月底結(jié)束，還沒有辦理的朋友們，可登錄個(gè)人所得稅App辦理，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的稅款。提醒大家：退稅申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)，超時(shí)辦理權(quán)益受損；匯算補(bǔ)稅是義務(wù)，應(yīng)辦未辦有懲罰！哪些人需要辦理補(bǔ)稅？常見補(bǔ)稅情形有哪些？應(yīng)辦未辦有什么后果？一起來看

哪些人需要辦理補(bǔ)稅？

答：納稅人已預(yù)繳稅額小于匯算實(shí)際應(yīng)納稅額的，且不符合國(guó)務(wù)院規(guī)定豁免補(bǔ)稅匯算義務(wù)情形的（納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且綜合所得年收入不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元的），應(yīng)當(dāng)辦理匯算補(bǔ)稅。

如何計(jì)算年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額？

答：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=［（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-減免稅額-2024年度已預(yù)繳稅額

可能產(chǎn)生補(bǔ)稅的情形有哪些？

●同時(shí)在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用(5000元/月)。

●除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致匯算清繳適用的稅率高于預(yù)繳稅率。

●年中換過任職單位，由于后一任職單位不能掌握之前任職單位的收入，申報(bào)的累計(jì)收入偏低，導(dǎo)致預(yù)繳時(shí)適用的稅率偏低，年度匯算時(shí)適用的稅率高于預(yù)繳稅率。

●有多筆年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)繳時(shí)都選擇了單獨(dú)計(jì)稅，但匯算清繳時(shí)只允許一筆年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。

應(yīng)辦未辦有什么后果？

答：依法如實(shí)辦理匯算是納稅人的義務(wù)。對(duì)存在應(yīng)辦理未辦理匯算等涉稅問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行提示提醒、督促整改和約談警示，并通過電子、書面等方式向其發(fā)送稅務(wù)文書，提醒督促納稅人整改，對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行立案檢查，在征收滯納金的基礎(chǔ)上加處罰款，并納入稅收監(jiān)管重點(diǎn)人員名單，對(duì)其以后3個(gè)納稅年度申報(bào)情況加強(qiáng)審核。

政策來源于：中國(guó)稅務(wù)報(bào)公眾號(hào)

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