注意！個人所得稅年度匯算常見補稅情形

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-06-16 16:12:29

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2024年度個人所得稅綜合所得匯算將于本月底結(jié)束，還沒有辦理的朋友們，可登錄個人所得稅App辦理，系統(tǒng)將自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退的稅款。提醒大家：退稅申請應(yīng)當(dāng)及時，超時辦理權(quán)益受損；匯算補稅是義務(wù)，應(yīng)辦未辦有懲罰！哪些人需要辦理補稅？常見補稅情形有哪些？應(yīng)辦未辦有什么后果？一起來看

哪些人需要辦理補稅？

答：納稅人已預(yù)繳稅額小于匯算實際應(yīng)納稅額的，且不符合國務(wù)院規(guī)定豁免補稅匯算義務(wù)情形的（納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的），應(yīng)當(dāng)辦理匯算補稅。

如何計算年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額？

答：應(yīng)退或應(yīng)補稅額=［（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-減免稅額-2024年度已預(yù)繳稅額

可能產(chǎn)生補稅的情形有哪些？

●同時在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用(5000元/月)。

●除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致匯算清繳適用的稅率高于預(yù)繳稅率。

●年中換過任職單位，由于后一任職單位不能掌握之前任職單位的收入，申報的累計收入偏低，導(dǎo)致預(yù)繳時適用的稅率偏低，年度匯算時適用的稅率高于預(yù)繳稅率。

●有多筆年終獎預(yù)繳時都選擇了單獨計稅，但匯算清繳時只允許一筆年終獎單獨計稅。

應(yīng)辦未辦有什么后果？

答：依法如實辦理匯算是納稅人的義務(wù)。對存在應(yīng)辦理未辦理匯算等涉稅問題的，稅務(wù)機關(guān)會進(jìn)行提示提醒、督促整改和約談警示，并通過電子、書面等方式向其發(fā)送稅務(wù)文書，提醒督促納稅人整改，對于拒不整改或整改不徹底的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將依法進(jìn)行立案檢查，在征收滯納金的基礎(chǔ)上加處罰款，并納入稅收監(jiān)管重點人員名單，對其以后3個納稅年度申報情況加強審核。

政策來源于：中國稅務(wù)報公眾號

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