零申報的四大誤區(qū)
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職場陪伴在企業(yè)的稅務申報過程中，零申報是一個重要概念。零申報是指企業(yè)在納稅申報所屬期內，增值稅、企業(yè)所得稅等實際申報數(shù)據(jù)全部為零的情況。不過，零申報并不單純等于收入為零，其使用條件有所不同。
一、零申報情形
增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0時、增值稅一般納稅人需在當期即無銷項稅額，又無進項稅額的條件下、企業(yè)所得稅納稅人則要在當期未開展經營活動，收入與成本為0情況下。
二、長期零申報的影響
1、罰款處罰：企業(yè)有收入就應該繳納稅款，如果一直做零申報，就屬于偷稅了；一經查實，需要補繳稅款和滯納金，甚至還會被罰款。
2、影響納稅信用等級：1年內連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級；如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，納稅信用將直接將為D級！
三、零申報的四大誤區(qū)
誤區(qū)一、零稅款=零申報?
公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，可以零申報嗎？
不可以！不用繳納稅款零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第十欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)二、當期未發(fā)生收入做零申報
公司為新成立的企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理，可以零申報嗎？
不可以！雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫0并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三、免稅收入做零申報
一家食品公司是小規(guī)模納稅人，已經按相關規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
不可以！按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額未零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的其他免稅銷售額中。
誤區(qū)四、已繳納稅款做零申報
一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關稅款，可以做零申報嗎？
不可以！雖然該企業(yè)代開票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單的進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經繳納的稅款從而進行沖減。
政策來源于：北京稅務公眾號
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