零申報的四大誤區(qū)
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職場陪伴在企業(yè)的稅務(wù)申報過程中，零申報是一個重要概念。零申報是指企業(yè)在納稅申報所屬期內(nèi)，增值稅、企業(yè)所得稅等實(shí)際申報數(shù)據(jù)全部為零的情況。不過，零申報并不單純等于收入為零，其使用條件有所不同。
一、零申報情形
增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0時、增值稅一般納稅人需在當(dāng)期即無銷項(xiàng)稅額，又無進(jìn)項(xiàng)稅額的條件下、企業(yè)所得稅納稅人則要在當(dāng)期未開展經(jīng)營活動，收入與成本為0情況下。
二、長期零申報的影響
1、罰款處罰：企業(yè)有收入就應(yīng)該繳納稅款，如果一直做零申報，就屬于偷稅了；一經(jīng)查實(shí)，需要補(bǔ)繳稅款和滯納金，甚至還會被罰款。
2、影響納稅信用等級：1年內(nèi)連續(xù)3個月或累計(jì)6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級；如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，納稅信用將直接將為D級！
三、零申報的四大誤區(qū)
誤區(qū)一、零稅款=零申報?
公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，可以零申報嗎？
不可以！不用繳納稅款零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第十欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)二、當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報
公司為新成立的企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)且已經(jīng)做了認(rèn)證處理，可以零申報嗎？
不可以！雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項(xiàng)稅額，如果進(jìn)行零申報處理，可能會因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應(yīng)的銷售額填寫0并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三、免稅收入做零申報
一家食品公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
不可以！按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額未零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的其他免稅銷售額中。
誤區(qū)四、已繳納稅款做零申報
一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，可以做零申報嗎？
不可以！雖然該企業(yè)代開票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單的進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。
政策來源于：北京稅務(wù)公眾號
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