高新技術(shù)企業(yè)看過來！稅收優(yōu)惠如何享？

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-08-15 10:59:42

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在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的時代浪潮下，高新技術(shù)企業(yè)已成為推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵力量。為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、提升創(chuàng)新能力，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。那么，高新技術(shù)企業(yè)究竟能享受哪些稅收優(yōu)惠?今天，我們就來為大家詳細解讀。

(一)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。相比一般企業(yè) 25% 的稅率，這直接降低了企業(yè)的稅負。以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得同樣可以享受這一優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得按照 15% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照 15% 的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。例如，某高新技術(shù)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為 1000 萬元，若按 25% 稅率需繳納企業(yè)所得稅 250 萬元，而享受 15% 稅率優(yōu)惠后，僅需繳納 150 萬元，直接節(jié)省 100 萬元稅款。

(二)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限

自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年。這對于前期投入大、盈利周期長的高新技術(shù)企業(yè)而言，無疑是一大利好。比如，某企業(yè)在 2015 年至 2017 年連續(xù)虧損，2018 年獲得高新技術(shù)企業(yè)資格，那么其 2013 年至 2017 年尚未彌補完的虧損，可在接下來 10 年內(nèi)進行結(jié)轉(zhuǎn)彌補，大大增加了企業(yè)彌補虧損、實現(xiàn)盈利的機會。

(三)研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。以某高新技術(shù)企業(yè)為例，當(dāng)年投入研發(fā)費用 500 萬元，若全部費用化，在計算應(yīng)納稅所得額時，不僅可扣除實際發(fā)生的 500 萬元，還能加計扣除 500 萬元，即共計 1000 萬元可在稅前扣除，大幅降低了應(yīng)納稅所得額，減少了企業(yè)所得稅支出。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號

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