未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票的流程有哪些變化？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-05-23 10:49:36

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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第15號(hào)）修改
(一)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了《確認(rèn)單》的發(fā)起、接收、確認(rèn)等功能;電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人提供了填開(kāi)、提交《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)功能。
(二)納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第七條規(guī)定情形的，銷售方未使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買方已使用數(shù)電發(fā)票的，購(gòu)買方可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并提交《信息表》;銷售方已使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買方未使用數(shù)電發(fā)票的，購(gòu)買方可通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并提交《確認(rèn)單》，或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。
例19：2024年5月，S公司(未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)銷售一批服裝給T公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)，已通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，T公司已進(jìn)行用途確認(rèn)。2024年6月，該批服裝發(fā)生銷售退回。T公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《信息表》，S公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

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