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未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票的流程有哪些變化?

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:劉凱莉2025-05-23 10:49:36

未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票的流程有哪些變化?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第15號(hào))修改
(一)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了《確認(rèn)單》的發(fā)起、接收、確認(rèn)等功能;電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人提供了填開(kāi)、提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)功能。
(二)納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第七條規(guī)定情形的,銷(xiāo)售方未使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買(mǎi)方已使用數(shù)電發(fā)票的,購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并提交《信息表》;銷(xiāo)售方已使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買(mǎi)方未使用數(shù)電發(fā)票的,購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并提交《確認(rèn)單》,或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。
例19:2024年5月,S公司(未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)銷(xiāo)售一批服裝給T公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人),已通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,T公司已進(jìn)行用途確認(rèn)。2024年6月,該批服裝發(fā)生銷(xiāo)售退回。T公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《信息表》,S公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

 政策來(lái)源于:國(guó)家稅務(wù)總局,點(diǎn)擊查看政策原文>>

說(shuō)明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。 

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