有關(guān)股息紅利的相關(guān)熱點(diǎn)問答

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-07-04 10:39:27

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1.我公司購買了上市公司股票，取得的股息紅利是否可以免稅?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。上述所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

2.我本人持有A股某公司的股票，今年該公司派發(fā)股息紅利，對(duì)于該股息紅利，我需要繳納個(gè)人所得稅嗎?

答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定：“一、個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。”因此，您需要根據(jù)持股時(shí)間判斷該筆股息紅利是否需要繳納個(gè)人所得稅。

3.若我公司取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)哪些附表?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版》，企業(yè)應(yīng)填寫《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)。

4.我是一家合伙企業(yè)投資人，我以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資，分回的利息或者股息、紅利如何繳納個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)國稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策來源于：國家稅務(wù)總局上海稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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